《梅梅谈税》专注于企业股权转让税务筹划!助力企业合理、合规、合法进行节税税收筹划!
一、商贸企业税务筹划大背景
1、贸易行业竞争激烈
新冠疫情已经持续多年,商贸行业企业为了增强自身的竞争力,持续的压低自身价格,以此提升自身的综合竞争力。
2、新冠疫情对于贸易企业带来的影响
疫情肆虐多年,给全社会,全世界带来了毁灭性的大家,很多大中小型企业倒闭,贸易企业的业务开展更加困难。
3、现金流给企业带来的压力
随着新冠疫情的不断延长,贸易类企业的现金流持续的紧张,慢慢的耗尽枯竭。流动资金减少随时都有资金链断裂的可能,部分企业资金留存不充分,让贸易企业存在的困难越加困难。
4、办公室,仓库费用支出过高,增加贸易企业的运营成本
贸易企业是高流转企业,贸易类型的企业需要有地方堆放商品,但是疫情带来的影响导致贸易企业不能快速的把商品卖出,回笼资金,导致资金压力进一步加大
5、贸易企业综合税负压力巨大
贸易行业需要缴纳增值税:13%、是所有行业里面增值税税率最高的。企业所得税:25%、股东红利税:20%的税金。
6、进项发票来源复杂且混乱
贸易企业的增值税专用发票主要由供应商提供、人力资源成本、质量检测成本、管理成本、运用成本等组成。来源多且杂乱,各种发票差异巨大,很多情况下,甚至无法取得增值税进项发票。导致增值税税负的进一步增加
二、贸易类型企业税务筹划的方法
贸易企业综合税负大,现金流紧张,可以利用各种税收优惠政策来合规,合法的降低综合税负。
针对贸易类型的一般纳税人企业
1、增值税奖励返还:70%-90%
2、企业所得税奖励返还:70%-90%
3、个人所得税奖励返还:70%-90% 当月纳税,次月奖励,政策稳定,兑现及时
具体政策如表
商贸企业税务筹划案例分析
有限公司一般纳税人案例:
某商贸公司,一年业务量2亿元左右,各种成本发票:8000万,按照企业所得税税法来算不能抵扣的:1.2亿需要缴税,那么该商贸公司需要缴纳:
按照税法规定增值税税率:13%:
增值税需要缴纳:(1.2亿元/1.13)x13%=1380.53万
按照税法规定企业所得税税率25%:
企业所得税需要缴纳:1.2亿x25%=3000万
按照税法规定股东红利税:20%
股东红利税需要缴纳:1.2亿-1380.53万=10620万
合计纳税:10620x20%=2124万
按照税法规定附加税:12%
附加税需要缴纳:1380.53万x12%=165.22万
合计纳税:
1380.53万+3000万+2124万+165.22万=6669.75万
该商贸企业通过入驻小编对接的税收优惠园区,享受园区的高额税收奖励返还。
那么该商贸企业可以节约税金
1380.53万增值税x50%地方留存X90%=621.23万
增值税可以节税:621.23万
3000万企业所得税x40%地方留存x90 = 1080万
企业所得税可以节税:1080万
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