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做商品销售的超市等地方,都会找供应商进货批发,这样会有较多的优惠,带来更好的利润。那么对于批发零售业,应该怎么对相关会计分录?
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批发零售业的会计分录应当怎么做?
1、购进的会计分录如下:
借:库存商品
贷:应付账款—进项税
应付账款—各供应商
2、退回商品的会计分录如下:
借:库存商品
应付账款—进项税
—各供应商
3、支付供应商货款的会计分录如下:
借:应付账款—各供应商
贷:银行存款(按银行汇款单)
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税,其具体的会计分录如下:
借:库存商品
主营业务成本—购货折扣(各供应商)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
5、现金折扣:
借:现金/货币资金
主营业务成本—购货折扣(各供应商)
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
6、收到增值税发票:
借:应交税费—进项税
贷:应付账款—进项税额
7、存货破损及盘盈盘亏处理:
借:其他应收款
营业费用—合理损耗
贷:应交税费—进项税转出
库存商品
财务工作中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?
(此处已添加小程序,请到今日头条客户端查看)业务类凭证有哪些?
1.完税凭证每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。
2.业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用,单据,将其归类入账。
批发零售业的会计分录应当怎么做?这个问题您看懂了吗,您学会了吗?
来源:会计网
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