还没回过神

国庆小长假嗖的一下就结束了~

十月是大征期

征期日历要收好

这样才能合理安排时间

按时申报不逾期哦~

征期日历

2019年10月份各税种的申报期限

·增值税申报期限至10月24日

·消费税申报期限至10月24日

·企业所得税申报期限至10月24日

·个人所得税申报期限至10月24日

·各附征税费申报期限至10月24日

10月9号

国家税务总局义乌市税务局

上线《政风行风热线》节目

看看下面哪个问题你最关心

增值税

问：我是一家小规模纳税人企业，偶尔有客户要求开具增值税专用发票，请问我们该如何办理？

答：根据《国家税务总局关于实施第二批便民办税缴费新举措的通知》（税总函〔2019〕234号）税务总局进一步扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围，小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。因此，你公司可以自行办理税控设备、申领专用发票业务。

问：听说今年税务部门有推出增值税加计抵减的政策，请问哪些行业的企业可以享受该政策？可以加计抵减的幅度是多少呢？

答：根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（公告2019年第39号）规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，生产、生活性服务业纳税人是上述政策的适应行业，具体规定是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。当期可抵扣进项税额加计10%抵减。

减税

问：小型微利企业可以享受什么企业所得税优惠政策？

答：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

问：社保征收机构改革了，对企业缴纳社保费有没有影响，负担会不会增加？

答：我市从1998年开始就由税务部门征收社保费，因此，“各项社会保险费交由税务部门统一征收”这一改革任务主要针对全国范围内未由税务机关征收的14个省、市、自治区和计划单列市，对我市特别是企业社会保险费的缴费影响不大。按照国务院明确的“总体上不增加企业负担”的已定部署，在社保征收机构改革到位前，一律保持现有征收政策不变，确保征管有序，工作平稳。同时规范执法检查，不得自行组织开展以前年度的欠费清查。同时国家及各级部门正在研究确保总体上不增加企业负担的政策措施。我市的社保费征收政策稳定，从近些年调研分析和横向纵向比较看，当前我市企业的社保费负担处于相对较轻水平。

社保缴费

问：我是灵活就业的，个人每年都有缴纳城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险，听说今年缴纳方式更方便了，是怎么回事？

答：按照上级统一部署，从2019年1月1日起，城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险（简称城乡居民两费）划转税务部门征收。

为满足城乡居民和灵活就业人员社保费医保费征缴需求，不断优化缴费服务，从2019年9月1日起，全省集中版城乡居民和灵活就业人员社保费医保费征缴软件在我市正式上线运行，新系统上线后，缴费人可通过银行批扣（与银行签订委托扣款协议）、银行柜台缴费、电子税务局缴费、支付宝缴费、税务大厅窗口缴费等，方便快捷。电子税务局、支付宝等均可以实现自己或帮他人缴费功能，不受地域限制，不受代缴人数限制。因涉及缴费人数多，情况较为复杂，系统转换初期，可能会给部分缴费人带来不便，请大家谅解。

问：我个人名义缴纳城乡居民基本养老保险和城乡居民基本医疗保险，据说缴款可以通过银行自动扣款，请问城乡居民基本养老保险的可签约银行是哪几家？城乡居民基本医疗保险的可签约银行是哪几家？灵活就业人员社保费的可签约银行有几家？

答：城乡居民基本养老保险目前可签约银行2家，分别是：邮储银行、工商银行。城乡居民基本医疗保险目前可签约银行共5家，分别是：邮储银行、工商银行、建设银行、稠州银行、义乌农商银行。灵活就业人员社保费目前可签约银行为邮储银行、工商银行、稠州银行、义乌农商银行等15家。基本上包括了全市的主要银行，缴费人办理签约和缴费还是比较方便的。

纳税

问：我的淘宝店是有营业执照的，但生意不好，一年也没几单，营业执照快到一年了，像这种情况要交税吗？

答：一是如果是个体工商户，我市大部分按定期定额户管理，不需要申报。特殊情况请跟税务机关核实。二是根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号对按月申报，月销售额10万元以下（含本数），按季度申报，季度销售额30万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

问：请问个人所得税的起征点是多少？是否还有些个人支出可以扣除呢？

答：根据新个人所得税法规定，居民个人每一纳税年度综合所得可扣除60000元的基本减除费用以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。另外，职工缴纳的“三险一金”可在税法规定的范围内扣除，符合条件的职工还可根据自身的实际情况，按照一定标准扣除赡养老人支出、子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息或租房支出、大病医疗支出。

进出口

问：我是一家外贸企业，在出口退税申报时候，提示“发票在总局库中不存在”，什么原因？该如何处理？还有我有几张票4月份认证，到现在都还没有信息该怎么办？

答:根据目前的出口退税政策，二类出口企业使用增值税专用发票的认证信息进行退税；三、四类出口企业使用增值税专用发票的稽核比对信息进行退税。您公司申报时提示“发票在总局库中不存在”，一般有两种可能性，一是该发票未认证；二是已认证但稽核比对还没有通过。如果超过正常获得信息的期限，您可以到窗口进行信息补录。

问：我是一家今年新办的外贸公司，我问下我今年的出口货物，最迟什么时候申报退税，还有哪些注意要点吗？

答：根据文件规定你今年出口的业务最迟在2020年4月增值税纳税申报期截止之日前进行申报退税。除此之外，您还要注意以下事项的截止期限：

一是出口退（免）税凭证无相关电子信息申报截止期限、出口退（免）税延期申报截止期限、出口货物不能收汇申报截止期限，这三个事项截止期限都是2020年4月增值税纳税申报期；二是《代理出口货物证明》办理截止期限是2020年4月15日；三是进料加工核销办理截止期限是2020年4月20日。您必须在出口货物退（免）税申报截止日期前收齐有关凭证，及时办理申报。逾期的，不得申报退（免）税。为避免造成您企业损失，请务必在规定的截止期限前认真清理出口业务，及时办理申报。

优惠政策

问：我是一家做跨境贸易的电子商务企业，义乌被批准成为跨境电商综试区后，请问税收政策上有什么优惠吗？

答：义乌在2018年7月被批准设立中国（义乌）跨境电子商务综合试验区。根据财政部、国家税务总局《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）文件精神，我市电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合相关条件的，免征增值税、消费税。

问：我在国际商贸城摆摊的，想问下通过市场采购贸易方式出口货物在税收方面有什么优惠政策？

答：市场经营户自营或委托市场采购贸易经营者以市场采购贸易方式出口的货物免征增值税。

问：残疾人经营店面、摊位有什么税收优惠吗？

答：残疾人从事个体工商户生产、经营所得的，对企事业单位承包经营、承租经营所得、薪金所得，全年应纳个人所得税税额在6000元（含）以下的，减征100%；6000元以上的，定额减征6000元。

问：退伍士兵就业创业有什么税收优惠？

答：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）规定：一是自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，我省按14400元/年限额标准执行。二是企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。浙江省定额标准为每人每年9000元。

释放减税降费红利

持续优化营商环境

今年以来，国家税务总局义乌市税务局持续释放减税降费红利，纳税人获得感不断增强。今年1-9月，全市落实各项减免税38.82亿元，同比增长21.87%；社保费累计减征5.88亿元（含社保费返还2.32亿元）。1-9月（截止属期8月份），我市累计新增减税降费（不含社保费返还部分）20.79亿元，有效激活了我市纳税主体的活力。

组织收入稳中有升，税收保障作用不断巩固。严格贯彻落实组织收入原则，坚持依法收好税，坚决不收“过头税”，坚定提高税收质量。1-9月，组织税费收入198.50亿元，组织地方财政收入82.21亿元，为义乌转型发展提供了有力的财政支撑。